營業額多少要繳稅

許多剛開始經營事業的朋友，對於營業稅、稅籍登記、營業登記等名詞感到困惑。到底營業額達到多少就要繳稅？稅籍登記和營業登記有什麼差別？

為了讓大家都能釐清商業登記營業登記差別，本文將為你解釋營業稅是什麼，並帶來營業稅申報及計算教學，希望看完此篇的你都能學習到事業起步的必備知識！

營業稅的起徵點

雖然繳納稅款是全民義務，但畢竟不同公司、行號的營業規模、營業額也有所不同，為了確保公平，政府制定了「營業稅起徵點」標準，並細分出了以下3種不同的標準，來設立更明確的營業額繳稅門檻：

💡未達起徵點

銷售貨物：每月銷售額達到新台幣八萬元以上。

銷售勞務：每月銷售額達到新台幣四萬元以上。

💡達起徵點以上，未達二十萬元

落在該區間的通常為小規模營業人，小規模營業人定義為規模狹小、交易零星的營業人，通常是由行號等小型組織所構成。如果要成為這類營業人，必須在完成國稅局的營業登記後，另外申請小規模營業人資格。

一旦申請通過，國稅局會綜合考慮營業地點、面積、行業類型、交易明細等資料來評估營業額，按照核定的營業額的1%按季課徵小規模營業人營業稅。

然而，小規模營業人通常都會面臨擴大營業場所或變更營業項目等情況。
因此，國稅局會大約半年進行一次小規模營業人查定銷售額。
如果發現銷售額有變動，就會取消其小規模營業人營業稅的優惠稅率。

💡達二十萬元以上

如果一家公司或行號的銷售額超過二十萬元，就必須按照規定開立統一發票，並以每二個月為一期，於次期開始15日內向國稅局辦理營業稅申報。

營業稅稅率是多少？營業稅計算公式為何？

看完營業稅收標準後，接下來讓我們來了解營業稅稅率及計算方式。由於不同行業課徵的稅率都大不相同，以下帶大家一起了解：

知道不同營業稅課稅類別後，我們便可將對應稅率套入公式中，營業稅計算會根據稅收類別不同，分為「加值型營業稅」、「非加值型營業稅」二種方式計算：

💮加值型營業稅計算公式（適用於一般稅額計算的業者）：

🟰銷項稅額（我方銷售額ｘ5%稅率）－進項稅額（對方銷售額ｘ5%稅率）

💮非加值型營業稅（適用於特種稅額計算的業者）：

🟰銷售額ｘ稅率

稅籍登記與營業登記的差別

稅籍登記：

是向稅捐稽徵機關辦理的登記，主要是為了讓稅務機關掌握納稅人的基本資料，以便進行稅務管理。

不論營業額大小，只要有營利行為，原則上都必須辦理稅籍登記。

營業登記：

是向經濟部商業司辦理的登記，主要是為了讓政府機關掌握企業的設立、變更及解散等資訊。

營業登記是開始經營事業的法定程序，也是申請營業執照的必要條件。

兩者之間的關係

稅籍登記和營業登記是兩個不同的登記，但兩者之間存在著密切的關係。通常，在辦理營業登記後，會同時向稅捐稽徵機關辦理稅籍登記。

總結

營業稅是企業經營過程中必須面對的重要課題，了解營業稅的基本概念、申報方式，以及稅籍登記與營業登記的差異，對於企業的營運是非常重要的。